אזרח אמריקאי בישראל? אתם מגישים דוח מס כל החיים
ארה"ב ממסה את אזרחיה על הכנסה מכל העולם, לא רק על הכנסה אמריקאית. גם אם עליתם לישראל לפני שנים ואתם משלמים מס בישראל, אתם עדיין חייבים בהגשת דוח מס שנתי ל-IRS. ברוב המקרים אמנת המס וזיכויי המס הזר מונעים תשלום כפול בפועל, אבל חובת ההגשה נשארת, וגם הדיווחים שמסביב.
פיגרתם בהגשות? יש מסלול רשמי ומסודר: Streamlined Filing Compliance Procedures. כשאי-ההגשה לא הייתה מכוונת, המסלול הזה מסדיר את המצב עם קנס קטן או ללא קנס כלל. אל תגישו דוחות ישנים באופן עצמאי מבלי לתאם עם עורך דין, ה-IRS רואה בכך דגל אדום. להרחבה על הדיווח השנתי וכל הטפסים הנלווים, ראו את עמוד הדיווח השנתי לאזרחי ארה"ב בישראל שלנו.
FBAR: דיווח על חשבונות בנק זרים
אם סך החשבונות הפיננסיים שלכם מחוץ לארה"ב עבר 10,000 דולר בכל רגע במהלך השנה, אתם חייבים בהגשת FBAR (טופס FinCEN 114). זה כולל חשבונות בנק ישראליים, קרנות פנסיה, קרנות השתלמות וקופות גמל (חשבונות פיננסיים זרים לפי FinCEN). הקנסות על אי-ההגשה גבוהים, ובמקרים של הפרה מכוונת הם יכולים להגיע עד 50% מיתרת החשבון לכל שנה.
זו העבודה היומיומית מול עולים: רוב הפיגורים תמימים לחלוטין, ומוסדרים דרך אותו מסלול. אנחנו בודקים קודם כל אם ההפרה הייתה מכוונת או לא, כי השאלה הזו קובעת את כל המסלול. להרחבה על אילו חשבונות ישראליים נספרים ועל מסלולי ההסדרה, ראו את עמוד ה-FBAR לישראלים שלנו.
מס עיזבון אמריקאי על נכסים בארה"ב
למי שאינו אזרח ארה"ב ואין לו מקום מושב קבע (domicile) בארה"ב, מס העיזבון האמריקאי הוא מלכודת: הפטור על נכסים אמריקאיים הוא רק 60,000 דולר, ומעליו חל מס של כ-40%. שימו לב: מחזיק גרין קארד החי בארה"ב ממוסה כתושב אמריקאי, ולא חל עליו הפטור המצומצם הזה. "נכס אמריקאי" כולל נדל"ן בארה"ב ומניות של חברות אמריקאיות. דירה אחת בפלורידה או תיק מניות אמריקאי כבר חוצים את הסף.
אם בן או בת הזוג אינם אזרחי ארה"ב, ניכוי המס הזוגי הבלתי מוגבל לא חל, והפתרון הוא נאמנות מיוחדת (QDOT). יש דרכים לבנות את הבעלות מראש כדי להקטין את החשיפה. מאחר שאין אמנת מס עיזבון בין ארה"ב לישראל, התכנון המוקדם חשוב במיוחד. להרחבה בעברית על המלכודת של 60,000 דולר ועל דרכי התכנון, ראו את עמוד מס העיזבון האמריקאי לישראלים שלנו. ‹ פירוט מלא באנגלית בעמוד הבינלאומי שלנו
ויתור על אזרחות אמריקאית
ויתור על אזרחות אמריקאית או על גרין קארד ותיק אינו עניין של טקס קונסולרי בלבד. מי שנחשב "covered expatriate" (בגדול: שווי נקי של שני מיליון דולר ומעלה, חבות מס הכנסה ממוצעת גבוהה, או חוסר יכולת להצהיר על חמש שנות ציות מלא) חשוף למס יציאה שרואה כמעט את כל הרכוש כאילו נמכר יום לפני הוויתור. תכנון נכון חייב לקרות לפני הוויתור, לא אחריו.
איך אנחנו עוזרים
אנחנו משרד אמריקאי (פלורידה) שמלווה ישראלים, עולים ומשפחות בינלאומיות בכל הנוגע לצד האמריקאי: הסדרת דיווחי מס ו-FBAR, מס עיזבון אמריקאי, צוואות ונאמנויות לנכסים בארה"ב, וליווי בוויתור על אזרחות. אנחנו עובדים מרחוק (טלפון ווידאו) ומתאמים עם רואה החשבון או עורך הדין שלכם בישראל. הייעוץ והמסמכים מתנהלים באנגלית.
מקורות עיקריים: דיווח חשבונות זרים, 31 U.S.C. §5314 (FinCEN 114); מס עיזבון לזר שאינו תושב ארה"ב (non-resident alien), IRC §§2101 to 2108; QDOT, §2056A; מס יציאה, §877A. עודכן ב-19 ביוני 2026. נבדק על ידי Kevin D. Klagge, Esq., Fla. Bar No. 99502. זהו מידע כללי על הדין האמריקאי, לא ייעוץ משפטי או מס, ואינו יוצר יחסי עורך דין-לקוח. התוצאה תלויה בנסיבות הספציפיות שלכם. אנא אל תשלחו מידע חסוי לפני שסיכמנו על ייצוג.