Erbschaftssteuer in den USA: der Ratgeber für Deutsche mit US-Vermögen

Nimmt der US-Fiskus 40 Prozent Ihres Florida-Hauses?

So beginnt die Suche fast immer: Eine Familie besitzt ein Ferienhaus in Cape Coral oder eine Eigentumswohnung in Naples, jemand liest von der amerikanischen Nachlasssteuer, und die Rechnung auf dem Küchentisch sieht furchtbar aus. Nur 60.000 Dollar Freibetrag für Ausländer, Steuersätze bis 40 Prozent, und das Haus ist ein Vielfaches davon wert. Das klingt nach einer sechsstelligen Rechnung, die eines Tages die Kinder trifft.

Für Deutsche ist diese Rechnung falsch, und zwar zu Ihren Gunsten. Deutschland gehört zu der Handvoll Länder, die mit den USA ein Doppelbesteuerungsabkommen für Nachlässe, Erbschaften und Schenkungen haben. Die meisten Artikel über die Steuer für ausländische Eigentümer erwähnen es nicht, weil es eben nur für wenige Länder gilt. Diese Seite erklärt beides: warum die US-Steuer für die meisten deutschen Familien bei null landet, und warum trotzdem Arbeit auf die Erben wartet, die man nicht auslassen darf.

Vorweg ein Begriff, der Verwirrung erspart. Die USA erheben keine Erbschaftssteuer im deutschen Sinn, sondern eine Nachlasssteuer (estate tax): Besteuert wird der Nachlass als Ganzes, bevor er an die Erben verteilt wird, nicht der einzelne Erbe. Für die Frage, was Ihrer Familie am Ende bleibt, ändert das wenig. Für die Frage, wer sich um welche Steuer kümmert, schon, und dazu kommen wir weiter unten bei der deutschen Seite.

Die 60.000-Dollar-Falle: die Regel ohne Abkommen

Zuerst die Grundregel, von der das Abkommen Sie rettet. Wer weder US-Bürger ist noch in den USA lebt, wird beim Tod nur mit dem Vermögen besteuert, das in den USA belegen ist. Dazu gehören Immobilien in den USA, Gegenstände, die sich physisch dort befinden, und Aktien von US-Gesellschaften. Bei Aktien entscheidet der Sitz der Gesellschaft, nicht der Ort des Depots: US-Aktien im deutschen Depot zählen mit. Nicht dazu gehören Anteile an ausländischen Gesellschaften, Immobilien außerhalb der USA, eine US-Lebensversicherung auf das eigene Leben und bestimmte US-Bankeinlagen ohne Geschäftsbezug.

Auf dieses US-Vermögen gewährt die Grundregel einen Freibetrag von nur 60.000 Dollar, technisch als kleine Steuergutschrift von 13.000 Dollar. Zum Vergleich: Ein US-Bürger kann 2026 rund 15 Millionen Dollar steuerfrei vererben. Über dem Freibetrag steigen die Sätze stufenweise und erreichen 40 Prozent für den Teil über 1 Million Dollar. In Zahlen: Auf ein US-Vermögen von 2 Millionen Dollar entfallen rund 733.000 Dollar Steuer, etwa 37 Prozent effektiv, nicht 40 Prozent von allem, aber trotzdem ein Vermögen.

Mit dieser Grundregel leben Käufer aus Ländern ohne Abkommen, etwa aus Brasilien oder Israel. Unser ausführlicher Ratgeber auf Englisch rechnet diese Fälle im Detail durch. Deutsche starten von derselben Regel aus. Der Unterschied steht im nächsten Abschnitt.

Was das deutsch-amerikanische Abkommen ändert

Deutschland und die USA haben 1980 in Bonn ein Doppelbesteuerungsabkommen für Nachlässe, Erbschaften und Schenkungen geschlossen und es 1998 durch ein Protokoll erweitert. Zwei Vorschriften tragen die Hauptlast, und beide lohnen den genauen Blick.

Erstens: die anteilige Steuergutschrift. Der Nachlass eines in Deutschland ansässigen Verstorbenen, der kein US-Bürger war, erhält statt der 60.000-Dollar-Regel einen Anteil an der vollen US-Steuergutschrift, also derselben Gutschrift, die bei einem US-Bürger rund 15 Millionen Dollar freistellt. Der Anteil entspricht der US-Quote des Nachlasses: Wert des US-Vermögens, geteilt durch das gesamte Weltvermögen. Die volle Gutschrift beträgt 2026 rechnerisch 5.945.800 Dollar, und selbst wenn die Quote wenig hergibt, bleiben mindestens die üblichen 13.000 Dollar.

Ein Beispiel macht es greifbar. Ein Florida-Haus im Wert von 1 Million Dollar liegt in einem Weltvermögen von 4 Millionen Dollar. Das US-Vermögen ist ein Viertel des Ganzen, die Gutschrift also ein Viertel von 5.945.800 Dollar, rund 1.486.000 Dollar. Die US-Steuer auf 1 Million Dollar beträgt vor der Gutschrift 345.800 Dollar. Die Gutschrift schluckt sie mehr als vierfach. US-Steuer: null.

Das ist kein Zufall des Beispiels. Solange das Weltvermögen den US-Freibetrag von 15 Millionen Dollar nicht übersteigt, deckt die anteilige Gutschrift die Steuer auf den US-Anteil nach geltendem Recht ab, egal wie Sie die Zahlen mischen. Drei Fußnoten halten die Rechnung ehrlich. Die Gutschrift verringert sich um Beträge, die schon zu Lebzeiten für Schenkungen verbraucht wurden. Sie wird nur gewährt, wenn der Nachlass dem IRS alle Informationen zur Prüfung und Berechnung liefert, praktisch also das weltweite Vermögen offenlegt, das Haus in München mitsamt dem Depot in Frankfurt. Und die Formel hängt am US-Freibetrag: Sollte der Kongress ihn je senken, schrumpft die Gutschrift mit.

Zweitens: der Ehegattenabzug. Vermögen, das an den überlebenden Ehepartner geht, kann zusätzlich vom steuerpflichtigen Nachlass abgezogen werden, bis zur Höhe des vollen US-Freibetrags. Die Bedingungen: Der Verstorbene war in Deutschland oder den USA ansässig, der Ehepartner ebenfalls, und lebten beide in den USA, muss mindestens einer von beiden deutscher Staatsbürger sein. Vor allem aber muss der Nachlassabwickler den Abzug in der US-Steuererklärung ausdrücklich wählen und dabei unwiderruflich auf jeden anderen US-Ehegattenabzug verzichten, innerhalb derselben Frist, die für einen QDOT gilt (der spezielle Trust, den die USA sonst verlangen, bevor ein nicht amerikanischer Ehepartner steuerfrei erben kann). Richtig eingesetzt ersetzt die Abkommensregel diesen ganzen Trust: kein Treuhänder, keine laufende Struktur, ein Wahlrecht auf einem Formular. Die Planung muss es nur offenhalten.

Und eine Grenze des Abkommens, die teuer werden kann: Schenkungen zu Lebzeiten deckt die anteilige Gutschrift nicht. Sie gilt nach ihrem Wortlaut für die Nachlasssteuer. Wer das Florida-Haus zu Lebzeiten auf die Kinder überträgt, macht eine in den USA steuerpflichtige Schenkung mit nur 19.000 Dollar Jahresfreibetrag pro Kind und ohne Lebensfreibetrag dahinter. Aus einem Haus, das beim Tod ohne US-Steuer übergegangen wäre, wird so eine echte Steuerrechnung, und die Kinder verlieren obendrein die Aufwertung der steuerlichen Anschaffungskosten (step-up in basis), die Erben beim Tod erhalten. Bevor irgendjemand eine Übertragung an die Kinder unterschreibt: erst rechnen.

Die Meldepflicht: Formular 706-NA und der eingefrorene Nachlass

Jetzt die Hälfte, die Familien überrascht. Null Steuer heißt nicht null Pflichten. Sobald das US-Vermögen beim Tod über 60.000 Dollar liegt, muss der Nachlass die US-Steuererklärung für Ausländer einreichen, das Formular 706-NA, und das Abkommen hebt diese Schwelle um keinen Dollar an. Fast jedes Florida-Haus liegt darüber. Die Erklärung ist neun Monate nach dem Todestag fällig. Eine Fristverlängerung von sechs Monaten ist möglich, verlängert aber nur die Abgabe, nicht die Zahlung, falls doch Steuer anfällt.

Die Abkommensvorteile beantragt der Nachlass in dieser Erklärung, mit einer beigefügten Aufstellung, die die Berechnung zeigt. Dafür gilt die Offenlegungsbedingung von oben: Das weltweite Vermögen muss auf den Tisch. Manche Familien zögern, dem IRS die ganze Bilanz zu zeigen, und das ist ein berechtigtes Gespräch, das man vorher führen sollte, denn die Alternative ist die Grundregel mit 60.000 Dollar Freibetrag.

Der praktische Druck kommt von der Freigabebescheinigung (transfer certificate). US-Banken, Broker und die am Immobilienverkauf beteiligten Stellen geben das Vermögen eines verstorbenen ausländischen Eigentümers in aller Regel erst frei, wenn der IRS sie ausgestellt hat, und der IRS stellt sie erst aus, wenn das Formular 706-NA bearbeitet ist. Das kann viele Monate dauern. Eine Familie, die die Erklärung auslässt, weil die Steuer ohnehin null beträgt, steht am Ende mit einem Haus da, das nicht verkauft werden kann, und einem Konto, das niemand anfasst. Die Falle ist der Papierkram, nicht die Steuer.

Planung: Lady Bird Deed, Trust und Lebensversicherung

Für die meisten deutschen Familien löst das Abkommen das Steuerproblem. Die eigentliche Planung dreht sich um drei andere Dinge: das amerikanische Nachlassgericht, den Ehepartner und sehr große Vermögen. Die Werkzeuge, ehrlich beschriftet:

• Ein Lady Bird Deed für das Florida-Haus. Diese besondere Eigentumsübertragung lässt das Haus beim Tod automatisch an Ihre Familie übergehen, ohne das gerichtliche Nachlassverfahren in Florida (probate), und Sie behalten zu Lebzeiten die volle Kontrolle: verkaufen, beleihen, es sich anders überlegen. Zur Klarheit: Der Deed vermeidet das Gerichtsverfahren, nicht die Nachlasssteuer, denn Ihre fortbestehende Kontrolle hält das Haus im US-Nachlass. Für die meisten deutschen Familien ist genau das in Ordnung, weil das Abkommen die Steuer ohnehin auf null bringt. Anwaltlich erstellt ab 399 Dollar, 449 Dollar für Ehepaare, plus Eintragungsgebühren. Mehr im Lady-Bird-Deed-Ratgeber auf Englisch.
• Ein Trust, nur mit deutscher Freigabe. Auch ein widerruflicher Trust vermeidet das Gerichtsverfahren. Wie Deutschland einen US-Trust steuerlich behandelt, ist aber eine eigene, heikle Frage für Ihren deutschen Berater, und zwar bevor Vermögen hineinwandert. Wir bauen die Florida-Seite erst nach diesem Gespräch.
• Das Ehegatten-Wahlrecht offenhalten. Der Abkommensabzug für den Ehepartner hängt an einer fristgebundenen Wahl nach dem Tod. Testament und Anweisungen an den Nachlassabwickler sollten so geschrieben sein, dass die Wahl offensteht, statt sie versehentlich zu verbauen.
• Lebensversicherung für Vermögen über der Grenze. Liegt das Weltvermögen über dem US-Freibetrag, deckt die anteilige Gutschrift nur einen Teil. Eine Versicherung auf das eigene Leben zählt nicht zum US-Vermögen, die Auszahlung kann also die Steuer bezahlen, ohne den steuerpflichtigen Berg zu vergrößern.
• Die LLC leistet hier nichts. Eine Ein-Personen-LLC ist steuerlich transparent und blockt die Nachlasssteuer nicht. Was sie für Gründer und Immobilienkäufer trotzdem leistet, und welche Meldepflicht sie mitbringt, steht in unserem Ratgeber US-LLC gründen.

Wer eine US-Immobilie nicht behalten, sondern verkaufen will, trifft beim Abschluss auf ein anderes Regelwerk, angefangen mit einem Quellenabzug von 15 Prozent auf den Kaufpreis. Das erklärt unser FIRPTA-Ratgeber auf Englisch.

Die deutsche Seite: Erbschaftssteuer in Deutschland

Alles oben betrifft die amerikanische Seite. Das Abkommen lässt Deutschlands Recht ausdrücklich unberührt, einen in Deutschland ansässigen Erben nach deutschem Recht zu besteuern. Die deutsche Erbschaftssteuer bleibt also ein eigenes Thema mit eigenen Freibeträgen, eigenen Regeln und einer eigenen Frage, wie eine gezahlte US-Steuer dabei berücksichtigt wird.

Dazu treffen wir bewusst keine Aussagen, denn deutsches Steuerrecht gehört in deutsche Hände: zu Ihrem Steuerberater oder einem Erbrechtsanwalt in Deutschland. Unsere Rolle ist die US- und Florida-Seite, und wir arbeiten mit Ihren deutschen Beratern zusammen statt an ihnen vorbei. In der Praxis heißt das: ein Plan, zwei Rechtsordnungen, keine Lücke dazwischen.

Wie wir arbeiten

Unsere Arbeitsteilung, ohne Umschweife: Wir übernehmen die rechtliche Seite in den USA und Florida. Das heißt die Einschätzung Ihrer Lage, die Nachlassplanung für US-Vermögen (Deeds, Trusts, Testamente mit Blick auf das Abkommen), die Begleitung eines US-Erbfalls mitsamt Formular 706-NA und Freigabebescheinigung, und die Abstimmung mit Ihren Beratern in Deutschland. Die Vorbereitung von US-Steuererklärungen koordinieren wir mit einem international tätigen Steuerberater, der mit uns im Team arbeitet.

Fast alles läuft remote, per Zoom und E-Mail, was für Mandanten in Deutschland gut passt. Der richtige Zeitpunkt für das Gespräch ist vor einem Kauf oder direkt nach einem Erbfall, wenn die Fristen noch weit weg sind. Das erste Gespräch von 30 Minuten ist kostenlos und unverbindlich, und wenn Ihr Fall keinen US-Anwalt braucht, sagen wir Ihnen auch das. Einen Überblick über unsere internationale Arbeit gibt der Ratgeber zur internationalen Nachlassplanung auf Englisch.

Häufige Fragen

Quellen

• Doppelbesteuerungsabkommen zwischen der Bundesrepublik Deutschland und den USA für Nachlässe, Erbschaften und Schenkungen, unterzeichnet in Bonn am 3. Dezember 1980, geändert durch das Protokoll vom 14. Dezember 1998: Art. 10 Abs. 5 (anteilige Steuergutschrift für in Deutschland ansässige Verstorbene, Kürzung um für Schenkungen verbrauchte Gutschriften, Gewährung nur bei Vorlage aller zur Prüfung und Berechnung nötigen Informationen), Art. 10 Abs. 6 (Ehegattenabzug bis zur Höhe des US-Freibetrags; Wahl des Nachlassabwicklers mit unwiderruflichem Verzicht innerhalb der QDOT-Frist), Art. 11 Abs. 1 (Deutschlands Besteuerungsrecht für in Deutschland ansässige Erben bleibt unberührt). Protokolltext (US-Finanzministerium) (abgerufen am 9. August 2026)
• US-Nachlasssteuer für Ausländer: IRC §§2101 bis 2108; Steuergutschrift von 13.000 Dollar (entspricht 60.000 Dollar Freibetrag) nach §2102(b)(1); Stufentarif bis 40 Prozent nach §2001(c); US-Belegenheitsregeln in §§2104 und 2105 (Lebensversicherung auf das eigene Leben nicht US-belegen nach §2105(a)(1)). irs.gov
• Formular 706-NA: abzugeben, wenn das US-Vermögen beim Tod 60.000 Dollar übersteigt; fällig neun Monate nach dem Todestag; Abkommensvorteile per beigefügter Aufstellung; Freigabebescheinigung (transfer certificate). irs.gov/instructions/i706na (abgerufen am 9. August 2026)
• Zahlen 2026: Freibetrag 15.000.000 Dollar; Jahresfreibetrag für Schenkungen 19.000 Dollar (Rev. Proc. 2025-32). Die zugehörige volle Steuergutschrift von 5.945.800 Dollar ist aus dem Tarif des §2001(c) berechnet. irs.gov (abgerufen am 9. August 2026)
• US-Schenkungssteuer für Ausländer: IRC §§2501 bis 2524 (US-Immobilien sind für Schenkungen US-belegen; kein Lebensfreibetrag, nur Jahresfreibeträge).
• Zur deutschen Erbschaftssteuer trifft diese Seite bewusst keine Aussagen; diese Fragen gehören zu einem Steuerberater oder Erbrechtsanwalt in Deutschland.

Aktualisiert am 9. August 2026. Geprüft von Kevin D. Klagge, Esq., Fla. Bar No. 99502. Die Beratung findet auf Englisch statt. Diese Seite ist allgemeine Information über das Recht der USA und Floridas, keine Rechts- oder Steuerberatung für Ihren Einzelfall, und ihre Lektüre begründet kein Mandatsverhältnis. Zahlen, Fristen und Abkommensregeln ändern sich; prüfen Sie sie, bevor Sie handeln. Fragen der deutschen Erbschaftssteuer gehören zu einem Berater in Deutschland; die Vorbereitung von US-Steuererklärungen koordinieren wir mit einem international tätigen Steuerberater. Frühere Ergebnisse lassen nicht auf einen ähnlichen Ausgang schließen. Bitte senden Sie uns keine vertraulichen Informationen, bevor ein Mandat zustande gekommen ist.