Was ist eine LLC und was bedeutet beschränkte Haftung?
LLC steht für Limited Liability Company, auf Deutsch eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung. Sie ist die häufigste Rechtsform für kleine und mittlere Unternehmen und für Immobilienkäufer in den USA und übernimmt dort eine ähnliche Rolle wie die GmbH in Deutschland, mit eigenen Regeln und deutlich weniger Formalitäten: kein Mindestkapital, kein Notar, kein Handelsregister.
Der Kern ist die beschränkte Haftung, und die versteht man ohne Juristendeutsch. Die LLC ist eine eigene juristische Person. Schließt die Firma einen Vertrag, unterschreibt die Firma. Schuldet die Firma Geld oder wird sie verklagt (ein Mieter stürzt auf der Treppe Ihres Ferienhauses, zum Beispiel), richtet sich die Forderung gegen das, was der Firma gehört, nicht gegen Ihr Haus, Ihre Ersparnisse und den Rest Ihres Privatvermögens. Diese Mauer ist der Daseinszweck der LLC.
Die Mauer hat Bedingungen. Sie schützt nicht vor Ihren eigenen Fehlern, und sie hält nur, wenn die Firma wie eine Firma geführt wird: eigenes Konto, eigene Buchführung, Verträge auf ihren Namen. Eine LLC, deren Zahlungen über das Privatkonto des Inhabers laufen, lädt ein Gericht geradezu ein, sie zu übergehen, ausgerechnet dann, wenn sie gebraucht wird. Und bei einem vermieteten Haus kommt die Versicherung immer zuerst: Die LLC ist die zweite Verteidigungslinie, kein Ersatz für die Police.
Die Eigentümer einer LLC heißen Members (Gesellschafter). Es kann einen geben (Sie) oder mehrere (Geschäftspartner, Familie). Die innere Ordnung regelt ein Vertrag zwischen den Gesellschaftern, das Operating Agreement (der Gesellschaftsvertrag), und der ist erstaunlich frei gestaltbar. Ein Punkt überrascht viele: Sie brauchen weder die US-Staatsbürgerschaft noch ein Visum noch einen US-Wohnsitz. Ein Deutscher kann 100 Prozent einer LLC halten und sie von Deutschland aus führen.
Warum Deutsche eine LLC in den USA gründen
Drei Gründe decken fast alle Fälle ab, die wir sehen:
- Auf dem US-Markt verkaufen. Wer über amerikanische Marktplätze und Plattformen verkauft, Kunden in den USA betreut oder in Dollar fakturieren will, braucht eine formale Präsenz: eine Gesellschaft, die Verträge schließt, Rechnungen stellt und ein Konto eröffnet, ohne dass Sie umziehen müssen. Die LLC ist in Tagen gegründet und lässt sich aus Deutschland führen.
- Immobilien kaufen. Kaum ein Ort zeigt das besser als Cape Coral: Seit Jahrzehnten kaufen deutsche Familien dort Ferienhäuser am Kanal, vermieten sie an Feriengäste und halten sie über eine LLC. Passiert etwas und das Haus gehört Ihnen persönlich, kann die Klage Ihr gesamtes Vermögen erreichen. Gehört es der LLC, endet die Klage bei der Firma.
- Das Geschäft vom Familienvermögen trennen. Die LLC packt die amerikanische Aktivität in ein eigenes Fach mit eigener Buchführung, statt alles in der Privatperson zu vermischen.
So weit der Teil, den Gründungsservices gern erzählen. Jetzt der Teil, den sie weglassen und der darüber entscheidet, ob die Struktur Ihnen dient:
- Die LLC blockt die US-Nachlasssteuer nicht. Ein Deutscher ohne US-Wohnsitz hat nach der Grundregel nur 60.000 Dollar Freibetrag auf US-Vermögen, gegenüber rund 15 Millionen bei einem US-Bürger. Deutsche haben immerhin ein Abkommen als Rettungsanker; das Thema hat unten einen eigenen Abschnitt, weil es das teuerste Risiko der Seite ist.
- Die LLC verhindert den Quellenabzug beim Verkauf nicht. Verkauft ein Ausländer eine US-Immobilie, muss der Käufer in der Regel 15 Prozent des Kaufpreises einbehalten und an den IRS abführen (die Regel heißt FIRPTA). Eine Ein-Personen-LLC ändert daran nichts. Details im FIRPTA-Ratgeber auf Englisch.
- Ausländisches Eigentum bringt eine jährliche Meldepflicht mit. Das ist die 5472-Falle weiter unten, der Abschnitt, in dem aus Unwissen das meiste Geld verloren geht.
Und ein Hinweis, der Immobilienkäufern bares Geld spart: Kaufen Sie gleich in der LLC, vom ersten Tag an. Ein später übertragenes Haus kostet in Florida richtig Geld: Der Staat erhebt eine Stempelsteuer von 0,70 Dollar je 100 Dollar auf die Übertragung, und eine bestehende Hypothek zählt als Bemessungsgrundlage, selbst wenn die LLC zu 100 Prozent Ihnen gehört. Ein Haus mit 300.000 Dollar Resthypothek zu übertragen kostet also 2.100 Dollar allein an Stempelsteuer, dazu der Sprung bei der Grundsteuer (die Übertragung setzt die Deckelung der jährlichen Neubewertung zurück) und die Kreditklausel, die der Bank bei einem Eigentümerwechsel die sofortige Fälligstellung erlaubt. Alles im Detail im Ratgeber zu LLCs für Florida-Mietobjekte auf Englisch.
Der Fehler, den deutsche Gründer bereuen: die Einstufung durch das deutsche Finanzamt
Bevor es um Florida oder Delaware geht, kommt der Punkt, der auf deutschen Gründerseiten fast immer fehlt und der am Ende am teuersten werden kann: Das deutsche Finanzamt übernimmt die amerikanische Sicht auf Ihre LLC nicht automatisch.
In den USA ist eine Ein-Personen-LLC steuerlich transparent, der IRS schaut durch sie hindurch auf den Inhaber. Das deutsche Finanzamt stellt stattdessen eine eigene Frage: Ähnelt diese konkrete LLC nach ihrem Innenleben eher einer deutschen Personengesellschaft oder eher einer Kapitalgesellschaft wie der GmbH? Dieser Vergleich (der sogenannte Rechtstypenvergleich) geht Merkmal für Merkmal durch die Ausgestaltung: wer die Geschäfte führt, wie die Haftung verteilt ist, wie frei Anteile übertragbar sind, wie Gewinne verteilt werden, wie das Kapital aufgebracht ist. Die Antworten stehen zum großen Teil im Operating Agreement, also in einem Dokument, das Sie vor der Gründung gestalten können.
Je nach Ausgestaltung kann dieselbe LLC in Deutschland als Kapitalgesellschaft eingestuft werden, während die USA sie transparent besteuern: zwei Länder, zwei unvereinbare Sichtweisen auf denselben Gewinn. Solche Einordnungskonflikte können in einer Doppelbesteuerung enden. Ob das in Ihrem Fall droht und wie Ihr Gesellschaftsvertrag aussehen sollte, ist eine Frage des deutschen Steuerrechts, und dazu treffen wir bewusst keine Aussagen.
Was wir mit Nachdruck sagen, ist die Reihenfolge: Sprechen Sie mit Ihrem deutschen Steuerberater, bevor die LLC gegründet wird, nicht erst bei der ersten Steuererklärung danach. Vor der Gründung lässt sich die Struktur gestalten, danach nur noch reparieren. Wir entwerfen die amerikanische Seite, das Operating Agreement eingeschlossen, und stimmen sie mit Ihrem deutschen Berater ab, damit beide Länder dieselbe Firma sehen.
Florida, Delaware oder Wyoming? Die ehrlichen Zahlen
Das Internet ist voll von Seiten, die Delaware oder Wyoming empfehlen. Bevor Sie dem Rat folgen, schauen Sie, wer ihn gibt: fast immer Firmen, die Gründungen und Abos für Zustellungsbevollmächtigte verkaufen und in jedem Bundesstaat, in dem Sie Papiere einreichen, jedes Jahr eine Gebühr verdienen. Die ehrliche Regel ist einfach: Gründen Sie die LLC in dem Bundesstaat, in dem das Geschäft läuft oder die Immobilie liegt. Für die meisten unserer Mandanten ist das Florida.
Die Zahlen sprechen für sich. Eine Florida-LLC kostet 125 Dollar in der Gründung, und der einzige laufende Posten an den Staat ist der Jahresbericht für 138,75 Dollar, fällig zum 1. Mai (538,75 Dollar bei Verspätung). Die Delaware-Variante: 110 Dollar Gründung, eine pauschale Jahressteuer (franchise tax) von 300 Dollar, auch ohne einen Dollar Umsatz, ein Zustellungsbevollmächtigter in Delaware für etwa 50 bis 300 Dollar im Jahr, und jetzt der Teil, den die Verkäufer leise sagen: Ist die Firma in Florida tätig, verlangt das Gesetz Floridas trotzdem eine Registrierung hier (weitere 125 Dollar) und denselben Jahresbericht für 138,75 Dollar, genau wie bei einer Florida-LLC von Anfang an. Die laufenden Kosten steigen auf etwa 500 bis 740 Dollar im Jahr, rund das Drei- bis Fünffache, für dasselbe Ergebnis.
Die Registrierung in Florida zu überspringen ist keine echte Option: Eine auswärtige LLC, die hier ohne Registrierung arbeitet, kann vor Floridas Gerichten nicht klagen, bis sie sich registriert, und der Staat kann die entgangenen Gebühren nachfordern, plus eine Strafe von 500 bis 1.000 Dollar pro Jahr. Auch das Privatsphäre-Versprechen Delawares (die Gründungspapiere nennen keine Eigentümer) verpufft am Tag der Registrierung, denn Floridas Jahresbericht verlangt den Namen mindestens einer Person mit Leitungsbefugnis.
Wyoming ist die Billigversion desselben Arguments: 100 Dollar Gründung, 60 Dollar Jahresbericht und viel Werbung rund um Privatsphäre und Schutz. Die Arithmetik ist identisch: Arbeitet die Firma in Florida, registriert sie sich in Florida, reicht den Florida-Bericht ein und unterhält zwei Bundesstaaten statt einem.
Delaware ist die richtige Antwort in Fällen, die man benennen kann: wenn Sie institutionelles Wagniskapital aufnehmen (die Investoren verlangen eine Delaware-Corporation), bei verhandelten Strukturen über mehrere Bundesstaaten, wenn das Geschäft keinen echten Florida-Bezug hat, oder wenn die Gegenseite eines Vertrags es verlangt. Haben Sie sich in dieser Liste nicht wiedererkannt, ist Delaware ein Kostenpunkt, kein Vorteil. Die vollständige Analyse mit Kostentabelle steht im ausführlichen Ratgeber Delaware LLC vs Florida LLC auf Englisch.
Die 5472-Falle: 25.000 Dollar Strafe für ein Informationsformular
Das ist der wichtigste Abschnitt der Seite für deutsche Inhaber, weil ihn auf Deutsch fast niemand erklärt.
Seit den Meldevorschriften von 2017 wird eine amerikanische Ein-Personen-LLC mit ausländischem Inhaber für einen einzigen Zweck wie eine Corporation behandelt: fürs Melden. In jedem Jahr mit meldepflichtigen Transaktionen zwischen Firma und Inhaber muss sie dem IRS das Formular 5472 einreichen, einen Informationsbericht. Das ist keine Steuererklärung, und die Abgabe löst keine Steuer aus. Die Gefahr läuft in die andere Richtung: Die Strafe fürs Nichtabgeben beginnt bei 25.000 Dollar pro Formular und Jahr, und bleibt die Abgabe nach einer IRS-Mahnung länger als 90 Tage aus, kommen weitere 25.000 Dollar je angefangene 30 Tage dazu, ohne Obergrenze.
Die Definition der meldepflichtigen Transaktion erfasst den ganz normalen Alltag der Firma: das Geld, das Sie eingelegt haben, das Geld, das Sie entnommen haben, Darlehen in beide Richtungen, die Kosten von Gründung und Auflösung, und der Punkt, den alle übersehen: Rechnungen der LLC, die Sie privat bezahlt haben. Haben Sie Grundsteuer, Versicherung, Hausverwaltung oder die Jahresgebühr des Staates von Ihrem Privatkonto überwiesen, war jede dieser Zahlungen eine Transaktion zwischen Ihnen und Ihrer Firma. Darum schuldet auch eine ruhende LLC ohne Umsatz das Formular fast immer: Irgendjemand hat bezahlt, damit sie weiterbesteht.
Die Abgabe selbst hat ihre eigenen Fallen. Das Formular hängt an einem Deckblatt in Gestalt einer Corporation-Steuererklärung (ein pro forma Formular 1120), ist zum 15. April fällig (Verlängerung bis 15. Oktober über das Formular 7004), kann nicht elektronisch übermittelt werden (es geht per Fax oder Post an eine bestimmte IRS-Adresse in Ogden, Utah), und die Firma braucht ihre eigene EIN, auch wenn sie nie Steuern schuldet. Dazu kommt: Solange das Formular fehlt, schließt das betroffene Steuerjahr für den IRS nie ab. Eine 2019 gegründete LLC, die nie gemeldet hat, hat heute rund sieben offene Jahre angesammelt, etwa 175.000 Dollar an Grundstrafen, und alle diese Jahre bleiben offen.
Wenn Sie gerade Ihre eigene LLC in diesem Absatz wiedererkannt haben: durchatmen. Das Problem ist verbreitet und lösbar. Der übliche Weg ist, alle offenen Jahre jetzt nachzureichen, jeweils mit einer Begründung (reasonable cause: Sie haben mit normaler Sorgfalt gehandelt, und niemand hat Ihnen je gesagt, dass diese Pflicht existiert), in der richtigen Reihenfolge und bevor der IRS anklopft. Der vollständige Ratgeber auf Englisch, samt Strafbescheiden und deren Beantwortung, steht auf unserer Seite zum Formular 5472.
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Kostenlose Beratung buchenEIN, ITIN und das Bankkonto
Drei Kürzel tauchen auf, sobald die LLC existiert, und alle drei sollte man auseinanderhalten:
- EIN (Employer Identification Number): die Steuernummer der Firma beim IRS. Jede LLC mit ausländischem Inhaber braucht sie, auch ohne Steuerschuld, weil die jährliche Meldung sie verlangt. Ohne Social Security Number ist der Online-Antrag gesperrt: Die EIN kommt per Fax, Post oder Telefon, und das dauert. Beantragen Sie sie früh, nicht in der Woche des Kauftermins.
- ITIN (Individual Taxpayer Identification Number): Ihre persönliche US-Steuernummer, für Menschen ohne Anspruch auf eine Social Security Number. Für die Gründung brauchen Sie sie nicht. Sie wird relevant, wenn Sie in den USA Einkünfte erklären oder eine Immobilie verkaufen und den Quellenabzug zurückholen wollen.
- Das Bankkonto. Hier hilft nur Ehrlichkeit: Jede Bank setzt ihre eigenen Anforderungen und ändert sie laufend. In der Regel verlangen Banken die Gründungsdokumente, die EIN und Ihren Reisepass; viele zusätzlich eine ITIN, persönliches Erscheinen oder eine bestehende Geschäftsbeziehung. Niemand kann Ihnen ein Konto von vornherein zusagen. Was wirklich hilft: mit sauber gegründeter Firma, erteilter EIN und geordneten Unterlagen aufzutreten.
Steuern: wie eine Ein-Personen-LLC besteuert wird
Für die US-Einkommensteuer ist eine Ein-Personen-LLC das, was der IRS steuerlich transparent nennt (disregarded entity): Die Behörde ignoriert die Gesellschaft und schaut direkt auf den Inhaber. Die LLC selbst zahlt keine US-Einkommensteuer; der Gewinn wird beim Inhaber besteuert. Wirft das Ferienhaus Mieteinnahmen ab, erklärt der Inhaber sie in den USA, in der Regel in der Steuererklärung für Nichtansässige (Formular 1040-NR). Florida legt einen Pluspunkt dazu: keine Einkommensteuer des Bundesstaates für Privatpersonen.
Zwei Vorbehalte halten das ehrlich. Erstens: Null Steuer heißt nicht null Erklärung. Eine LLC kann keinen Dollar Steuern schulden und trotzdem jedes Jahr das Formular 5472, die Erklärung über Mieteinnahmen und beim Verkauf den FIRPTA-Abzug schulden. Die Strafen in dieser Welt bestrafen das fehlende Papier, nicht die fehlende Steuer. Zweitens: Deutschland schaut mit eigenen Augen auf die LLC und ihre Gewinne, und wie, das entscheidet der Rechtstypenvergleich von oben. Wie Firma und Gewinne in Deutschland zu erklären sind, klärt Ihr deutscher Steuerberater, und zwar bevor der erste Dollar fließt.
Unsere Arbeitsteilung, klar benannt: Wir machen die rechtliche Seite (Struktur, Gesellschaftsdokumente, Nachfolgeplan, Antworten auf Strafbescheide), die Vorbereitung von Steuererklärungen läuft mit einem international tätigen Steuerberater im Team. Den Überblick gibt unser Ratgeber zur internationalen Steuerplanung auf Englisch.
Das Risiko, das niemand erwähnt: die US-Nachlasssteuer
Hier ist die Zahl, die fast jeden ausländischen Eigentümer von US-Vermögen überrascht. Ein US-Bürger kann 2026 rund 15 Millionen Dollar steuerfrei vererben. Ein Deutscher ohne US-Wohnsitz hat nach der Grundregel nur 60.000 Dollar Freibetrag auf sein US-Vermögen, bei Sätzen, die stufenweise auf 40 Prozent steigen. Auf ein US-Vermögen von 2 Millionen Dollar entfallen nach dieser Grundregel rund 733.000 Dollar Steuer. Und die LLC hilft nicht: Eine Ein-Personen-LLC ist transparent, beim Tod des Inhabers schaut der IRS durch sie hindurch, direkt auf das Haus in Cape Coral oder das Depot darin.
Deutsche haben allerdings einen Rettungsanker, den Käufer aus den meisten anderen Ländern nicht haben: das deutsch-amerikanische Doppelbesteuerungsabkommen für Nachlässe, Erbschaften und Schenkungen. Es ersetzt den Mini-Freibetrag durch einen anteiligen Anspruch auf die volle US-Steuergutschrift, und bei einem Weltvermögen bis 15 Millionen Dollar läuft die US-Steuer damit in aller Regel auf null. Geblieben ist die Meldepflicht: Die Familie muss binnen neun Monaten das Formular 706-NA einreichen und dafür das weltweite Vermögen offenlegen, sonst bleibt das US-Vermögen bis zur Freigabe durch den IRS blockiert. Die ganze Rechnung, die Bedingungen und die Regeln für Ehepartner stehen in unserem Ratgeber zur Erbschaftssteuer in den USA, dem deutschsprachigen Schwesterartikel dieser Seite. Den englischen Tiefgang liefert der ausführliche Ratgeber auf Englisch.
Die praktische Folge für Gründer und Käufer: Planen Sie die Nachfolge, bevor Vermögen in der LLC liegt. Ein Abkommen, das die Steuer auf null bringt, nützt nur der Familie, die seine Bedingungen kennt und die Fristen hält.
Wann sich ein Anwalt lohnt (und wann ein Gründungsservice reicht)
Reden wir offen, denn diese Offenheit ist der Grund für diese Seite. Gründungsservices können eine Sache gut: Formulare einreichen. Sie füllen den Antrag des Bundesstaates aus, benennen einen Zustellungsbevollmächtigten und liefern in wenigen Tagen ein PDF, zum kleinen Preis. Wenn Sie wirklich nur die Eintragung brauchen, halten sie, was sie versprechen.
Was sie nicht leisten, ist Struktur. Kein Gründungsformular fragt, wie das deutsche Finanzamt Ihre LLC einordnen wird, wer die Firma erbt, wenn Ihnen etwas zustößt, ob die 60.000-Dollar-Regel das Vermögen darin erreicht, was das Operating Agreement bei mehreren Gesellschaftern regeln muss, oder wer nächstes Jahr das Formular 5472 vorbereitet. Diese Fragen sind Anwaltsarbeit, und genau dort kosten Fehler 25.000 Dollar (die Meldestrafe), eine Doppelbesteuerung (die Einstufungsfrage) oder Hunderttausende (die Nachlasssteuer ohne Plan).
Unsere Rolle, ohne Umschweife: Wir schauen auf Ihre gesamte Lage (Geschäft, Immobilie, Familie, beide Länder), entwerfen die Struktur, erstellen die Gesellschaftsdokumente und den Nachfolgeplan und koordinieren die Steuererklärungen mit einem international tätigen Steuerberater, die deutsche Einordnung mit Ihrem Steuerberater in Deutschland. Alles per Zoom, aus Deutschland oder den USA. Das erste Gespräch von 30 Minuten ist kostenlos und unverbindlich: Wenn ein Gründungsservice Ihren Fall löst, sagen wir Ihnen auch das.
Häufige Fragen
Was bedeutet LLC?
LLC steht für Limited Liability Company, auf Deutsch eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung. Sie übernimmt in den USA eine ähnliche Rolle wie die GmbH in Deutschland, mit eigenen Regeln: Die Gesellschaft ist eine eigene juristische Person, und wer Forderungen gegen sie hat, greift auf ihr Vermögen zu, nicht auf Haus und Ersparnisse des Inhabers. Die LLC ist die häufigste Rechtsform für kleine und mittlere Unternehmen und für Immobilienkäufer in den USA.
Kann ich als Deutscher eine LLC in den USA besitzen?
Ja. Sie brauchen weder die US-Staatsbürgerschaft noch ein Visum noch einen Wohnsitz in den USA. Ein Deutscher kann 100 Prozent einer LLC halten und sie von Deutschland aus führen. Ausländisches Eigentum bringt allerdings eine jährliche Meldepflicht an den IRS mit (das Formular 5472), die im Verkaufsgespräch der Gründungsservices fast nie zur Sprache kommt und deren Strafe bei 25.000 Dollar pro Jahr beginnt.
Was kostet eine LLC in Florida?
Die Gründung kostet 125 Dollar an staatlichen Gebühren. Danach reicht die Gesellschaft jedes Jahr einen Jahresbericht für 138,75 Dollar ein, fällig zum 1. Mai; verspätet steigt er auf 538,75 Dollar. Das ist der gesamte laufende Betrag an den Bundesstaat. Dazu kommen die Kosten für eine saubere Struktur und, bei ausländischen Inhabern, die jährliche Meldung an den IRS.
Wie stuft das deutsche Finanzamt eine US-LLC ein?
Nicht automatisch so wie die USA. Das deutsche Finanzamt vergleicht die konkrete Ausgestaltung der LLC mit deutschen Gesellschaftsformen (der sogenannte Rechtstypenvergleich) und kann sie danach wie eine Kapitalgesellschaft behandeln, während die USA sie transparent besteuern. Solche Einordnungskonflikte können in einer Doppelbesteuerung enden. Ob das in Ihrem Fall droht, ist eine Frage des deutschen Steuerrechts: Sprechen Sie mit Ihrem deutschen Steuerberater, bevor die LLC gegründet wird, nicht danach.
Brauche ich ein Visum, eine SSN oder eine ITIN für die Gründung?
Für die Gründung selbst nicht. Die Gesellschaft braucht ihre eigene US-Steuernummer, die EIN, und ein ausländischer Inhaber ohne Social Security Number beantragt sie per Fax, Post oder Telefon (der Online-Antrag ist ohne SSN gesperrt, es dauert also länger). Die ITIN ist Ihre persönliche US-Steuernummer und wird erst relevant, wenn Sie in den USA Einkünfte erklären oder eine Immobilie verkaufen.
Was ist das Formular 5472 und was passiert, wenn ich es nicht abgebe?
Ein jährlicher Informationsbericht, den eine Ein-Personen-LLC mit ausländischem Inhaber an den IRS geben muss, auch ohne einen Dollar Umsatz und ohne Steuerschuld. Gemeldet werden die Bewegungen zwischen Ihnen und Ihrer Gesellschaft: Einlagen, Entnahmen, sogar Rechnungen der LLC, die Sie privat bezahlt haben. Die Strafe fürs Nichtabgeben beginnt bei 25.000 Dollar pro Formular und Jahr, und nach einer IRS-Mahnung kommen nach 90 Tagen weitere 25.000 Dollar je 30 Tage dazu, ohne Obergrenze. Das Problem ist verbreitet und lösbar: Die offenen Jahre werden mit einer Begründung nachgereicht.
Florida oder Delaware: wo gründe ich besser?
Wenn das Geschäft in Florida läuft oder die Immobilie in Florida liegt, fast immer Florida. Eine Delaware-LLC, die in Florida tätig ist, zahlt die Delaware-Jahressteuer von 300 Dollar, einen Zustellungsbevollmächtigten dort, und muss sich trotzdem in Florida registrieren und denselben Jahresbericht für 138,75 Dollar abgeben: rund das Drei- bis Fünffache an laufenden Kosten für dasselbe Ergebnis. Delaware lohnt sich in benennbaren Fällen, etwa bei institutionellem Wagniskapital. Wyoming ist die Billigversion desselben Fehlers.
Schützt die LLC vor der US-Nachlasssteuer?
Nein. Eine Ein-Personen-LLC ist steuerlich transparent: Beim Tod des Inhabers schaut der IRS durch sie hindurch, direkt auf das Vermögen darin. Ein Deutscher ohne US-Wohnsitz hat nach der Grundregel nur 60.000 Dollar Freibetrag auf US-Vermögen. Deutsche haben immerhin einen Rettungsanker, den viele andere Nationalitäten nicht haben: Das deutsch-amerikanische Abkommen kann den Freibetrag weit über 60.000 Dollar heben und bringt die Steuer oft auf null. Wie das funktioniert, steht in unserem Ratgeber zur Erbschaftssteuer in den USA.
Findet die Beratung auf Deutsch statt?
Die Beratung findet auf Englisch statt. Wir sind eine Anwaltskanzlei in Florida und betreuen Mandanten per Zoom in jedem Land, auch in Deutschland. Das erste Gespräch von 30 Minuten ist kostenlos: Darin prüfen wir Struktur, Formular 5472 und den Gesamtplan, bevor Sie etwas unterschreiben oder bezahlen.
Quellen
- Formular 5472: IRC §6038A und Treas. Reg. §301.7701-2(c)(2)(vi) (die Ein-Personen-LLC mit ausländischem Inhaber gilt allein für diese Meldung als Corporation; Grundstrafe 25.000 Dollar pro Formular und Jahr, weitere 25.000 Dollar je 30 Tage nach 90 Tagen ab Mahnung, ohne Obergrenze). law.cornell.edu; Instructions for Form 5472 (Rev. 12-2024): Abgabe mit pro forma Formular 1120, keine elektronische Übermittlung, per Fax oder Post nach Ogden, Utah; Verlängerung über Formular 7004. irs.gov
- Offenes Steuerjahr bis zur Abgabe der Meldung: IRC §6501(c)(8). law.cornell.edu
- Gebühren in Florida: Florida Division of Corporations (125 Dollar Gründung einer LLC; Jahresbericht 138,75 Dollar, 538,75 Dollar nach dem 1. Mai). dos.fl.gov
- Registrierung auswärtiger LLCs mit Tätigkeit in Florida: Fla. Stat. §§605.0902 und 605.0904 (ohne Registrierung keine Klage vor Floridas Gerichten; Strafe 500 bis 1.000 Dollar pro Jahr); Fla. Stat. §605.0212(1) (der Jahresbericht verlangt mindestens eine Person mit Leitungsbefugnis). flsenate.gov
- Stempelsteuer auf Übertragungen: Fla. Stat. §201.02 (0,70 Dollar je 100 Dollar; eine Hypothek zählt zur Bemessungsgrundlage). Deckelung der Neubewertung bei nicht selbst bewohnten Immobilien: Fla. Stat. §§193.1554 und 193.1555. flsenate.gov
- US-Nachlasssteuer für Ausländer: IRC §§2101 bis 2106 (Freibetrag entspricht 60.000 Dollar; Stufentarif bis 40 Prozent; Formular 706-NA binnen neun Monaten). Das deutsch-amerikanische Doppelbesteuerungsabkommen für Nachlässe, Erbschaften und Schenkungen von 1980, geändert 1998, kann den Freibetrag anteilig bis zur vollen US-Gutschrift anheben; Einzelheiten und Quellen im Ratgeber Erbschaftssteuer USA. FIRPTA-Quellenabzug: IRC §§897 und 1445 (in der Regel 15 Prozent des Kaufpreises). law.cornell.edu
- Gebühren in Delaware: Delaware Division of Corporations (110 Dollar für das Gründungszertifikat; pauschale Jahressteuer von 300 Dollar für LLCs). corp.delaware.gov
- Zur deutschen steuerlichen Einordnung einer US-LLC (Rechtstypenvergleich) und ihren Folgen trifft diese Seite bewusst keine Aussagen; diese Fragen gehören zu einem Steuerberater in Deutschland. (Zahlen an den Primärquellen geprüft im August 2026.)
Aktualisiert am 9. August 2026. Geprüft von Kevin D. Klagge, Esq., Fla. Bar No. 99502. Die Beratung findet auf Englisch statt. Diese Seite ist allgemeine Information über das Recht der USA und Floridas, keine Rechts- oder Steuerberatung für Ihren Einzelfall, und ihre Lektüre begründet kein Mandatsverhältnis. Zahlen und Gebühren ändern sich; prüfen Sie sie, bevor Sie handeln. Die Vorbereitung von Steuererklärungen koordinieren wir mit einem international tätigen Steuerberater; die deutsche steuerliche Einordnung und die deutschen Erklärungen gehören zu einem Berater in Deutschland. Frühere Ergebnisse lassen nicht auf einen ähnlichen Ausgang schließen. Bitte senden Sie uns keine vertraulichen Informationen, bevor ein Mandat zustande gekommen ist.