Impuestos en Estados Unidos para extranjeros: FBAR, FATCA y más

Quién debe declarar impuestos en Estados Unidos

Las reglas alcanzan a un grupo más amplio del que la mayoría imagina. Estados Unidos grava el ingreso mundial de sus ciudadanos, vivan donde vivan, de los titulares de green card, incluso si regresaron a su país, y de los residentes fiscales, una categoría que puede alcanzarlo por los días que pasa en el país aunque nunca haya pedido la residencia. Para todos ellos, la obligación no es solo pagar: es reportar las cuentas y los bienes que tienen fuera de Estados Unidos, aunque ese dinero nunca entre al país y aunque no deba ni un dólar de impuesto.

Los inversionistas extranjeros están en la posición contraria: no tributan sobre su ingreso mundial, solo sobre sus ingresos y bienes de Estados Unidos. Pero sus trampas son otras, y más costosas: un impuesto de sucesión con una exención mínima y una retención del 15% al vender, que cubrimos en las secciones finales. Un punto más que sorprende a familias de los dos lados: si usted, siendo ciudadano o residente, recibe una herencia o un regalo de más de $100,000 de una persona extranjera, no paga impuesto sobre la renta por recibirlo, pero debe reportarlo en el Formulario 3520, y la multa por omitirlo llega al 25% de lo recibido. Nuestra guía en inglés sobre herencias del extranjero lo explica paso a paso.

El FBAR: sus cuentas fuera de Estados Unidos

El FBAR (Formulario FinCEN 114) es el reporte anual de sus cuentas financieras fuera de Estados Unidos. Se presenta en línea, separado de su declaración de impuestos, por cualquier año en que la suma de todas sus cuentas extranjeras superó los $10,000 en algún momento. Tres detalles son los que hacen daño: cuenta el total combinado, no cada cuenta por separado; cuenta el punto más alto del año, no el saldo de fin de año; y también se reporta una cuenta sobre la que usted solo tiene firma, aunque el dinero no sea suyo. Entran las cuentas bancarias, las de inversión, ciertos seguros con valor en efectivo y varios fondos de pensión extranjeros.

Las multas dependen por completo de una pregunta: ¿el incumplimiento fue deliberado? Un olvido de buena fe tiene un tope de $16,536 por año, y tras el fallo Bittner de la Corte Suprema ese tope se aplica por formulario anual, no por cuenta. Un incumplimiento deliberado es otro mundo: lo que sea mayor entre $165,353 o el 50% del saldo más alto de la cuenta, por cuenta y por año, sobre una ventana de seis años. En una cuenta grande, eso puede sumar millones. La línea entre lo uno y lo otro decide todo el caso, y es lo primero que se evalúa. La guía completa en inglés sobre las multas del FBAR desarrolla los dos caminos.

FATCA y el Formulario 8938: el otro reporte

FATCA es la ley que creó un segundo reporte, el Formulario 8938, y confundirlo con el FBAR es uno de los errores más caros de esta materia. El 8938 se adjunta a su declaración de impuestos y arranca en umbrales más altos: $50,000 de activos extranjeros para una persona soltera que vive en Estados Unidos, y hasta $600,000 para un matrimonio que vive en el exterior. Alcanza activos que el FBAR no toca, como acciones extranjeras a su nombre directo, y usted puede deber los dos formularios por la misma cuenta: uno no reemplaza al otro.

Omitirlo cuesta una multa que empieza en $10,000 y puede llegar a $60,000 por año, y algo peor que los dólares: su declaración completa queda abierta a auditoría, sin fecha límite, hasta que el formulario se presente. FATCA tiene además otra cara: más de 100 países y cientos de miles de bancos reportan cada año al IRS las cuentas de sus clientes estadounidenses. Si su banco ya informó su cuenta, la pregunta no es si el IRS se enterará, sino quién llega primero. Los umbrales nivel por nivel están en nuestra guía completa en inglés de FATCA y el Formulario 8938.

Cómo ponerse al día sin pánico

Si usted lleva años sin declarar, respire: para el incumplimiento de buena fe existen programas oficiales diseñados justo para esto. Los principales son los procedimientos Streamlined. La versión para quien vivió fuera de Estados Unidos (con una prueba de 330 días fuera del país en uno de los años relevantes) tiene multa cero: se presentan tres años de declaraciones y seis años de FBAR, con una certificación de que el error no fue deliberado, y se paga solo el impuesto con intereses si los hay. La versión doméstica, para quien vive en Estados Unidos, cuesta el 5% del saldo combinado más alto de fin de año. Para el caso deliberado existe un programa distinto, la divulgación voluntaria, cuyo valor es retirar la exposición penal de la mesa.

Dos advertencias que valen dinero. Primera: nunca presente los formularios viejos por su cuenta y en silencio; el IRS trata esa "presentación silenciosa" como una señal de alerta, puede convertir un caso arreglable en uno grave y le cierra el acceso a los programas. Segunda: los programas solo están abiertos mientras su presentación sea voluntaria, y se cierran en el momento en que el IRS lo contacta. Actuar primero es lo que mantiene las opciones baratas sobre la mesa. Los requisitos de cada camino están en la guía completa en inglés de los procedimientos Streamlined.

El impuesto de sucesión: la trampa de los $60,000

Este es el dato que sorprende a casi todo inversionista extranjero. Un ciudadano o residente de Estados Unidos puede dejar aproximadamente $15 millones al fallecer antes de que se aplique el impuesto federal de sucesión (el estate tax). Un extranjero no residente recibe una exención de apenas $60,000 sobre sus bienes situados en Estados Unidos: el inmueble, las acciones de empresas estadounidenses y otros activos. La tasa es graduada y llega al 40%. En un patrimonio de $2,000,000 en Estados Unidos, el impuesto ronda los $733,000, pagados antes de que su familia vea un dólar, más el Formulario 706-NA que vence nueve meses después del fallecimiento.

La parte alentadora: qué cuenta como bien situado en Estados Unidos, y cómo se sostiene el título, son cosas que se planifican. La estructura correcta antes de comprar, o un seguro de vida calculado para cubrir el impuesto (el seguro sobre su propia vida no entra en la cuenta), cambian el resultado por cientos de miles de dólares. Los números y las estructuras están en la guía completa en inglés del impuesto de sucesión para no residentes.

FIRPTA: cuando vende una propiedad en EE. UU.

Al otro extremo de la inversión está la venta. Cuando una persona extranjera vende un bien inmueble en Estados Unidos, la ley FIRPTA obliga al comprador a retener el 15% del precio total y enviarlo al IRS, aunque la ganancia real sea pequeña o la venta deje pérdida. En una venta de $1,000,000 son $150,000 que no llegan a su bolsillo el día del cierre. No es el impuesto final: es un anticipo, y con el Formulario 8288-B presentado semanas antes del cierre se reduce a su impuesto real, o se recupera después con una declaración.

El factor decisivo es el calendario, porque el certificado sirve solo si se pide a tiempo y el trámite necesita un número fiscal (el ITIN) que tarda semanas. Tenemos la explicación completa en español: FIRPTA: qué es y cómo recuperar la retención del 15%, con su guía en inglés para el detalle técnico.

Una LLC para invertir en Estados Unidos

Muchos inversionistas extranjeros compran a través de una LLC, y con buenas razones: protege su patrimonio personal frente a demandas ligadas a la propiedad y ordena la operación. Pero conviene saber lo que la LLC no hace. Una LLC de un solo miembro a nombre de una persona extranjera es ignorada para el impuesto de sucesión: el IRS mira a través de ella directo al inmueble, así que no resuelve la trampa de los $60,000. Y trae su propia declaración informativa anual, con una multa alta si se omite (la guía en inglés del Formulario 5472 explica esa obligación).

La conclusión no es evitar la LLC, sino elegir la estructura con el cuadro completo: uso personal o inversión, presupuesto, herederos, y la salida futura. Nuestra guía en español sobre la LLC en Estados Unidos para extranjeros recorre esas decisiones, y si el trámite le pide un número fiscal, aquí está cómo sacar el ITIN, también en español.

Cómo trabajamos con clientes hispanohablantes

Nuestros clientes hispanohablantes investigan en español y resuelven en inglés, y este sitio está construido para ese camino: usted llega a la consulta entendiendo su situación, con las preguntas correctas. La consulta inicial de 30 minutos es gratuita, por Zoom, y todo el trabajo se hace de forma remota, para clientes en Estados Unidos y en América Latina. La consulta y los documentos se realizan en inglés. Si le ayuda, puede acompañarlo un familiar o asesor que hable inglés.

También somos honestos sobre los papeles. La evaluación de qué formularios debe, la elección del programa para ponerse al día, la planificación del título y la parte legal de Florida se manejan aquí, con honorarios cotizados por adelantado para el trabajo de documentos. Las declaraciones de impuestos y los cálculos se coordinan con su contador o con un preparador de impuestos con práctica internacional, y para los asuntos más complejos trabajamos junto a un asesor tributario internacional. El panorama completo de esta práctica, en inglés, está en nuestras guías de reportes de cuentas extranjeras y planificación tributaria internacional. Y si su situación toca Florida más de cerca, también tenemos en español nuestras guías de testamentos y sucesiones en Florida y de arbitraje internacional en Miami.

Preguntas frecuentes

Situaciones comunes

La residente con cuentas en su país de origen. Una profesional que se mudó a Florida conservó sus cuentas bancarias y de inversión en su país y nunca supo que había un formulario para reportarlas. Declaró todo su ingreso de Estados Unidos honestamente. Como el error fue de buena fe y ella vive en el país, el programa Streamlined doméstico lo resuelve por el 5% de su saldo combinado más alto de fin de año, y queda al día hacia adelante.

El ciudadano que vivió años fuera. Un ciudadano estadounidense que ha vivido una década en América Latina descubre que debía presentar el FBAR y declaraciones todos esos años. Como vivía fuera de Estados Unidos y el incumplimiento fue de buena fe, el programa Streamlined extranjero lo pone al día con multa cero: tres años de declaraciones, seis de FBAR, y solo el impuesto con intereses si los hay.

El inversionista con un condominio a nombre propio. Una familia en el extranjero es dueña de un condominio en Florida titulado a nombre del padre. Nadie le contó que al fallecer se aplicaría el impuesto de sucesión con exención de $60,000, ni que una venta activaría la retención del 15%. Revisar la estructura ahora, antes de la venta o de una sucesión, deja las dos trampas atendidas con tiempo.

Fuentes

• FBAR: 31 U.S.C. §5314; 31 C.F.R. §1010.350 (quién presenta, umbral combinado de $10,000, firma autorizada); Formulario FinCEN 114. bsaefiling.fincen.treas.gov
• Multas del FBAR: 31 U.S.C. §5321(a)(5); montos ajustados por inflación (no deliberado $16,536; piso deliberado $165,353), 31 C.F.R. §1010.821. Regla por formulario: Bittner v. United States, 598 U.S. 85 (2023).
• FATCA y Formulario 8938: 26 U.S.C. §6038D; umbrales de $50,000 a $600,000 (Treas. Reg. §1.6038D-2); multa de $10,000 hasta $60,000 por año, §6038D(d); la declaración queda abierta, §6501(c)(8).
• Regalos y herencias del extranjero: 26 U.S.C. §6039F (Formulario 3520; más de $100,000 de una persona o sucesión extranjera; multa del 5% mensual hasta el 25%).
• Programas de regularización: IRS, Streamlined Filing Compliance Procedures (versión extranjera 0% con prueba de 330 días; versión doméstica 5% del saldo combinado más alto de fin de año). irs.gov
• Impuesto de sucesión para no residentes: IRC §§2101 a 2108; exención de $60,000; Formulario 706-NA. irs.gov
• FIRPTA: IRC §§897 y 1445; Formularios 8288, 8288-A y 8288-B. irs.gov
• Estas autoridades están verificadas en nuestras guías en inglés (verificación de fuentes: 24 de julio de 2026).

Actualizado el 9 de agosto de 2026. Revisado por Kevin D. Klagge, Esq., Fla. Bar No. 99502. La consulta se realiza en inglés. Este artículo es información general sobre la ley de Estados Unidos, no es asesoría legal ni tributaria, y no crea una relación abogado-cliente. El impuesto internacional es una materia técnica; para los casos deliberados y las estructuras más complejas trabajamos junto a un asesor tributario internacional. Las cifras federales se ajustan periódicamente y pueden cambiar. El resultado depende de sus circunstancias específicas. Por favor no envíe información confidencial antes de que acordemos la representación.