LLC en Estados Unidos para extranjeros: la guía completa en español

Qué es una LLC y qué significa responsabilidad limitada

LLC son las siglas de Limited Liability Company, que en español significa compañía de responsabilidad limitada. Es el tipo de empresa más usado en Estados Unidos para negocios pequeños y medianos, y para tener propiedades de inversión.

La parte que importa es la responsabilidad limitada, y se entiende sin palabras legales. La LLC es una persona jurídica separada de usted. Si la empresa firma un contrato, lo firma la empresa. Si la empresa debe dinero o alguien la demanda (por ejemplo, un inquilino que se cae en la escalera de su propiedad de renta), el reclamo se cobra contra lo que tiene la empresa, no contra su casa, sus ahorros ni sus demás bienes. Ese muro es la razón de existir de la LLC.

El muro tiene condiciones. No lo protege de sus propios actos, y solo aguanta si la empresa se maneja como empresa de verdad: su propia cuenta bancaria, sus propios registros, sus contratos a su nombre. Una LLC manejada desde la cuenta personal del dueño invita a un juez a ignorarla justo cuando más se necesita. Y en el caso de una propiedad de renta, el seguro va primero, siempre: la LLC es la segunda línea de defensa, no un reemplazo de la póliza.

Los dueños de una LLC se llaman miembros. Puede tener un solo miembro (usted) o varios (socios, familia). No emite acciones como una corporación, y su estructura interna es flexible: casi todo se define en un contrato entre los miembros llamado operating agreement (el acuerdo de operación). Y un punto que sorprende a muchos: no necesita ser ciudadano ni residente de Estados Unidos para ser dueño de una LLC. Un extranjero puede ser dueño del 100%.

Por qué los extranjeros usan una LLC en Estados Unidos

Dos motivos concentran casi todos los casos que vemos:

• Comprar propiedades de inversión. Un departamento en Miami o una casa de renta en Orlando recibe inquilinos y visitas todos los días. Si algo pasa y el dueño es usted en persona, el reclamo puede alcanzar lo que usted tiene. Si la dueña es la LLC, el reclamo termina en la empresa.
• Abrir un negocio en Estados Unidos. La LLC le da una presencia formal: una entidad que firma contratos, factura, abre una cuenta bancaria y contrata, sin que usted tenga que mudarse. Se forma en días y se administra desde el exterior.

Hasta ahí, la parte que le cuentan los sitios de formación. Ahora la parte que no le cuentan, y que decide si la estructura de verdad le sirve:

• La LLC no bloquea el impuesto de sucesión de Estados Unidos (el estate tax). Un dueño extranjero no residente tiene una exención de apenas $60,000 sobre sus bienes situados en Estados Unidos antes de que empiece el impuesto federal de sucesión, frente a los $15 millones de un ciudadano. Una LLC de un solo miembro no cambia ese resultado, porque el IRS mira a través de ella, directo a la propiedad. Nuestra guía sobre el impuesto de sucesión para no residentes (en inglés) recorre los números y las estructuras que sí responden a ese problema.
• La LLC no evita la retención al vender. Cuando un extranjero vende una propiedad en Estados Unidos, el comprador por regla general debe retener el 15% del precio bruto de venta y enviarlo al IRS (la regla se llama FIRPTA). La LLC de un solo miembro no cambia eso. Los detalles están en nuestra guía en español FIRPTA: qué es y cómo recuperar la retención, y en la guía completa en inglés.
• La propiedad extranjera trae un deber de reporte anual. Es la trampa del Formulario 5472, y tiene su propia sección más abajo, porque es donde más dinero se pierde por desconocimiento.

Nada de esto significa que la LLC sea mala idea. Significa que la LLC es una pieza, no el plan completo, y que la estructura correcta se decide antes de comprar, no después.

¿Florida, Delaware o Wyoming? Los números reales

Internet está lleno de páginas que recomiendan Delaware o Wyoming. Antes de seguir el consejo, mire quién lo escribe: casi siempre empresas que venden formaciones y suscripciones de agente registrado, y que cobran una tarifa en cada estado donde usted presente papeles, cada año. La regla honesta es simple: forme la LLC en el estado donde va a operar o donde está la propiedad. Para la mayoría de nuestros clientes, eso es Florida.

Los números lo explican solos. Formar una LLC de Florida cuesta $125 en tarifas estatales, y el único costo estatal recurrente es el informe anual de $138.75, que vence el 1 de mayo ($538.75 si se presenta tarde). La versión Delaware: $110 por formarla, un impuesto de franquicia fijo de $300 cada año aunque la empresa no gane nada, un agente registrado en Delaware que cuesta unos $50 a $300 al año, y aquí viene la parte que los vendedores susurran: si la empresa hace negocios en Florida, la ley de Florida la obliga a registrarse aquí de todos modos (otros $125) y a presentar el mismo informe anual de $138.75, exactamente como si hubiera sido una LLC de Florida desde el principio. El total recurrente sube a unos $500 a $740 por año, unas 3 a 5 veces más, por el mismo resultado.

Saltarse el registro en Florida no es una opción real: una LLC de otro estado que opera aquí sin registrarse no puede demandar en las cortes de Florida hasta que se registre, y el estado puede cobrarle lo que debió pagar más una multa de $500 a $1,000 por cada año sin registro. Y la privacidad que Delaware promete (sus papeles de formación no nombran a los dueños) se evapora el día del registro, porque el informe anual de Florida exige el nombre de al menos una persona con autoridad para administrar la empresa.

Wyoming es la versión económica del mismo argumento: $100 por formar, $60 de informe anual, y mucha publicidad sobre privacidad y protección. La aritmética es idéntica: si la empresa opera en Florida, se registra en Florida, presenta el informe de Florida y mantiene dos estados en lugar de uno.

Delaware sí es la respuesta correcta en casos que se pueden nombrar: cuando va a levantar capital de riesgo institucional (los inversionistas exigirán una corporación de Delaware), cuando construye una estructura negociada de varios estados, cuando el negocio no tiene presencia real en Florida, o cuando la contraparte de un contrato lo exige. Si no se reconoció en esa lista, Delaware es un costo, no una mejora. El análisis completo, con la tabla de costos, está en nuestra página Delaware LLC vs Florida LLC (en inglés).

La trampa del Formulario 5472: la multa de $25,000

Esta es la sección más importante de la página para un dueño extranjero, porque es la que casi nadie explica en español.

Desde las reglas de 2017, una LLC estadounidense de un solo miembro cuyo dueño es extranjero se trata como corporación para un único propósito: reportar. Cada año en que la empresa tiene transacciones reportables con su dueño, debe presentar al IRS el Formulario 5472, un reporte informativo. No es una declaración de impuestos y presentarlo no genera impuesto. El peligro corre en la otra dirección: la multa por no presentarlo empieza en $25,000 por formulario por año, y si el IRS envía una notificación y la falta continúa más de 90 días, se agregan otros $25,000 por cada período de 30 días, sin tope.

La definición de transacción reportable atrapa la vida ordinaria de la empresa: el dinero que usted aportó, el dinero que retiró, los préstamos en cualquier dirección, lo pagado por formar o disolver la empresa, y la que todo el mundo pasa por alto: las cuentas de la LLC que usted pagó de su bolsillo. Si usted transfirió dinero para cubrir el impuesto predial, el seguro, la cuota del condominio o la tarifa anual del estado, cada pago fue una transacción entre usted y su empresa. Por eso una LLC dormida, sin ingresos, casi siempre debe el formulario de todos modos: alguien pagó por mantenerla viva.

La mecánica tiene sus propias trampas. El formulario viaja adjunto a una carátula de declaración corporativa (un Formulario 1120 pro forma), vence el 15 de abril (con prórroga al 15 de octubre mediante el Formulario 7004), no se puede presentar electrónicamente (va por fax o correo a una dirección específica del IRS en Ogden, Utah), y la empresa necesita su propio EIN aunque nunca deba impuestos. Además, mientras el formulario no se presente, el año fiscal nunca se cierra para el IRS: una LLC formada en 2019 que nunca presentó acumula hoy unos siete años pendientes, alrededor de $175,000 en multas base, y todos esos años siguen abiertos.

Si acaba de reconocer su propia LLC en este párrafo, respire: el problema es común y tiene arreglo. El camino habitual es presentar todos los años pendientes con una explicación de causa razonable (usted actuó con cuidado ordinario y nadie le dijo nunca que existía este deber), en una secuencia ordenada y antes de que el IRS toque la puerta. La guía completa, incluidas las notificaciones de multa y cómo responderlas, está en nuestra página del Formulario 5472 (en inglés).

EIN, ITIN y la cuenta bancaria

Tres siglas aparecen en cuanto la LLC existe, y conviene tenerlas claras:

• EIN (Employer Identification Number): el número de identificación fiscal federal de la empresa. Toda LLC con dueño extranjero lo necesita, aunque nunca deba impuestos, porque el reporte anual al IRS lo exige. Un dueño sin Número de Seguro Social no puede usar la solicitud en línea del IRS: el EIN se pide por fax, correo o teléfono, y eso toma tiempo, así que se tramita temprano, no la semana del cierre.
• ITIN (Número de Identificación Personal del Contribuyente): su número fiscal personal, para individuos que no pueden obtener un Número de Seguro Social. No lo necesita para formar la LLC, pero aparece cuando usted tiene que declarar renta en Estados Unidos o cuando vende una propiedad. Le preparamos una guía completa: cómo sacar el ITIN, en español.
• La cuenta bancaria. Aquí toca ser honestos: cada banco decide sus propios requisitos y los cambia con frecuencia. Como regla general, los bancos piden los documentos de formación de la empresa, el EIN y su pasaporte; muchos piden además un ITIN, presencia en persona o una relación previa. Nadie serio puede prometerle una cuenta por adelantado. Lo que sí ayuda es llegar con la empresa bien formada, el EIN emitido y los papeles en orden.

Impuestos básicos: cómo tributa una LLC de un solo miembro

Para el impuesto sobre la renta, una LLC de un solo miembro es lo que el IRS llama una entidad desconsiderada: el IRS ignora la empresa y mira directamente al dueño. La LLC en sí no paga impuesto federal sobre la renta; las ganancias tributan directamente en su declaración personal. Si la propiedad genera renta de alquiler, esa renta se declara en Estados Unidos por el dueño, en general con la declaración de no residente (el Formulario 1040-NR). Y Florida suma un punto a favor: no tiene impuesto estatal sobre la renta personal.

Dos advertencias mantienen esto honesto. Primera: sin impuesto no significa sin declaraciones. Una LLC puede deber cero dólares de impuesto y aun así deber el Formulario 5472 cada año, la declaración de la renta de alquiler, y la retención FIRPTA cuando venda. Las multas de este mundo castigan el papel que faltó, no el impuesto que no se debía. Segunda: su país de residencia tiene su propia mirada sobre la LLC. Algunos países la tratan como una sociedad opaca, otros como transparente, y esa clasificación puede producir doble tributación si nadie la revisa a tiempo. Ese lado se coordina con un contador de su país.

Nuestra división del trabajo es clara y se la decimos de frente: nosotros hacemos la parte legal (la estructura, los documentos de la empresa, el plan de sucesión, la respuesta a multas), y la preparación de declaraciones corre con un contador transfronterizo con el que trabajamos en equipo. El panorama completo para el inversionista extranjero está en nuestra guía en español de impuestos en Estados Unidos para extranjeros y en nuestro centro de planificación tributaria internacional (en inglés).

Comprar la propiedad dentro de la LLC desde el primer día

Si todavía no compró, esta sección le ahorra dinero de verdad. Cuando la LLC toma título en el cierre, desde el primer día, casi todas las trampas de transferencia desaparecen. Cuando la propiedad se compra a nombre personal y después se pasa a la LLC, Florida cobra el peaje:

• Impuesto de timbre documental. Florida grava las escrituras a $0.70 por cada $100 de contraprestación, y el saldo de la hipoteca cuenta como contraprestación aunque la LLC sea 100% suya. Pasar a la LLC una propiedad con hipoteca de $300,000 cuesta $2,100 en timbres.
• La cláusula de vencimiento anticipado. Casi toda hipoteca permite al banco exigir el saldo completo cuando la propiedad se transfiere, y una escritura a su LLC es una transferencia. Pregúntele al banco por escrito antes de registrar nada.
• El reinicio del tope de avalúo. Una propiedad de inversión en Florida tiene un tope del 10% en el aumento anual de su avalúo fiscal. La transferencia a la LLC reinicia ese tope, y el impuesto predial más alto se repite todos los años siguientes.
• El seguro de título y la póliza. La póliza de título que usted compró lo asegura a usted, no a su empresa, y la póliza del inmueble debe volver a emitirse a nombre de la LLC.

Todo esto, con los números y las soluciones, está en nuestra guía de LLC para propiedades de renta en Florida (en inglés). Para un comprador extranjero, la lección es una sola: la estructura se decide antes del cierre, cuando todas las opciones siguen abiertas, incluida la de no usar una LLC y resolver la sucesión y la retención por otro camino.

Preguntas frecuentes

Fuentes

• Formulario 5472: IRC §6038A y Treas. Reg. §301.7701-2(c)(2)(vi) (la LLC de un solo miembro con dueño extranjero se trata como corporación solo para este reporte; multa base de $25,000 por formulario por año, más $25,000 por cada período de 30 días tras 90 días de notificación, sin tope). law.cornell.edu; Instrucciones del Formulario 5472 (Rev. 12-2024): presentación con un Formulario 1120 pro forma, sin presentación electrónica, por fax o correo a Ogden, Utah; prórroga con el Formulario 7004. irs.gov
• Año fiscal abierto hasta presentar: IRC §6501(c)(8). law.cornell.edu
• Tarifas de Florida: División de Corporaciones de Florida ($125 por formar una LLC; informe anual de $138.75, $538.75 después del 1 de mayo). dos.fl.gov
• Registro de una LLC de otro estado que opera en Florida: Fla. Stat. §§605.0902 y 605.0904 (sin registro no puede demandar en cortes de Florida; multa civil de $500 a $1,000 por año); Fla. Stat. §605.0212(1) (el informe anual exige el nombre de al menos una persona con autoridad de administración). flsenate.gov
• Impuesto de timbre documental: Fla. Stat. §201.02 ($0.70 por cada $100; la hipoteca cuenta como contraprestación). Tope de avalúo de propiedades no homestead: Fla. Stat. §§193.1554 y 193.1555. flsenate.gov
• Impuesto de sucesión para extranjeros no residentes: IRC §§2101 a 2106 (exención equivalente a $60,000 sobre bienes situados en Estados Unidos). Retención FIRPTA: IRC §§897 y 1445 (15% del precio bruto por regla general). law.cornell.edu
• Tarifas de Delaware: División de Corporaciones de Delaware ($110 por el certificado de formación; impuesto de franquicia anual fijo de $300 para LLC). corp.delaware.gov
• (Cifras verificadas contra las fuentes primarias en agosto de 2026.)

Actualizado el 9 de agosto de 2026. Revisado por Kevin D. Klagge, Esq., Fla. Bar No. 99502. La consulta se realiza en inglés. Esta página es información general sobre derecho de Estados Unidos y de Florida, no es asesoría legal ni tributaria para su caso, y leerla no crea una relación abogado-cliente. Las cifras y tarifas cambian; verifíquelas antes de actuar. La preparación de declaraciones se coordina con un contador transfronterizo, y los impuestos de su país de residencia se revisan con un asesor de su país. Los resultados anteriores no aseguran un resultado similar. Por favor no envíe información confidencial antes de que acordemos representarlo.